Нужно ли уплачивать налог ИП по УСН с курсовых разниц?

Comments

• Цитата: положительные курсовые разницы, которые у нас будут появляться, надо показывать в НД по УСН и платить с них 6%?

  Здравствуйте.   Для налога при УСН учитываются  курсовые разницы  между суммой отраженной выручки от реализации и суммой поступившей оплаты. Положительная разница включается в состав внереализационных доходов и облагается налогом при УСН.  (ст. 346.15 НК РФ )
• Okcaha_197, добрый день!
  
  При УСН в доходы попадает сумма полученных денежных средств (п. 1ст. 346.15 НК РФ) от деятельности, облагаемой УСН.
  
  Согласно п. 5 ст. 346.17 НК РФ "Переоценка имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации, в целях настоящей главы не производится, доходы и расходы от указанной переоценки не определяются и не учитываются."
  
  

  Цитата: При этом информируем, что в соответствии с пунктом 5 статьи 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) (в редакции Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации") с 1 января 2013 года переоценка имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации, в целях главы 26.2 Кодекса не производится, доходы и расходы от указанной переоценки не определяются и не учитываются.Таким образом, с 1 января 2013 года налогоплательщики упрощенной системы налогообложения не должны учитывать как в доходах, так и в расходах положительные и отрицательные курсовые разницы.Согласно пункту 3 статьи 346.18 Кодекса доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами и расходами, выраженными в рублях. При этом доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному соответственно на дату получения доходов и (или) дату осуществления расходов.В соответствии со статьей 346.15 Кодекса организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые на основании статьи 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые на основании статьи 250 Кодекса. Доходы, предусмотренные статьей 251 Кодекса, при определении налоговой базы не учитываются.Согласно пунктам 1 и 2 статьи 249 Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.В соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса в целях главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Кодекса датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
• Okcaha_197, в доходы будут попадать только положительные курсовые разницы при продаже валютной выручки, возникшие на день продажи валюты при отклонении от курса ЦБ в большую сторону.
  
  http://xn--------3vebsblfrb5a1ab7bmeeqbfg3bkcez7bzu.ru.nds.monster/index.php?id=323821
• Цитата: в доходы будут попадать только положительные курсовые разницы при продаже валютной выручки

  Да совершенно верно.  только при  продаже валюты ( Письмо Минфина России от 15.01.2020 № 03-11-11/1310)
• Важный бух,  Мы ИП и не обязаны вести бухгалтерский учет, как же нам выявлять курсовые разницы?
  
  Aрина Абабкова,   Мы ИП и не обязаны вести бухгалтерский учет, как же нам выявлять курсовые разницы?
• Цитата: Мы ИП и не обязаны вести бухгалтерский учет, как же нам выявлять курсовые разницы?

  И не ведите. У вас в КУДИР будет отражаться выручка без учета изменения  курса валюты.
• Okcaha_197, а при чем тут бухгалтерский учет? Для расчет налога по УСН нужно вести налоговый учет и заполнять КУДиР, вот там и показываете положительную курсовую разницу (если она есть).
  Если ведете учет вручную, значит рассчитываете вручную.
  Если с помощью учетных программ, то в них такие операции рассчитываются автоматически.
• Важный бух, Я еще никогда с валютными операциями не работала.  Наша деятельность подходит под ПСНО поэтому выручка будет попадать в в КУДИР по патенту,  а курсовая разница в КУДИР по УСН, правильно?
  
  

  Цитата: Если с помощью учетных программ, то в них такие операции рассчитываются автоматически.

  Да, учет веду в 1С. Получается, что на конец квартала программа сама посчитает мне положительную курсовую разницу на счете 91.01?
• Okcaha_197, не на конец квартала, а на дату каждой совершенной операции, а именно курсовые разницы на УСН образуются только при продаже валютной выручки.
  Вот на дату продажи валютной выручки у Вас и должна сформироваться запись в КУДиР, если, конечно, образуется положительная курсовая выручка. Убыток от продажи валюты никак не влияет на налог по УСН.
  
  То есть при получении валютной выручки у Вас в КУДиР будет сформировано две записи:
  1. на дату поступления валютной выручки на валютный счет (по курсу ЦБ)
  2. на дату продажи валютной выручки, если будет иметь прибыль от продажи валюты (курс продажи банка-минус курс ЦБ= положительная разница)
• Цитата: 1. на дату поступления валютной выручки на валютный счет (по курсу ЦБ)

  Правильно ли я понимаю, первая запись в КУДИР по ПСН - при поступлении валюты.

  Цитата: 2. на дату продажи валютной выручки, если будет иметь прибыль от продажи валюты (курс продажи банка-минус курс ЦБ= положительная разница)

  вторая запись в КУДИР по УСН - при продаже валюты в виде положительной курсовой разнице если она есть?
• Okcaha_197, 

  Цитата: Правильно ли я понимаю, первая запись в КУДИР по ПСН - при поступлении валюты.

  Цитата: вторая запись в КУДИР по УСН - при продаже валюты в виде положительной курсовой разнице если она есть?

  Да, правильно
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Для налога при УСН учитываются  курсовые разницы  между суммой отраженной выручки от реализации и суммой поступившей оплаты.

   Ошибаетесь.
  Сумма поступившей оплаты учитывается в доходах только на день поступления выручки. А на день продажи валюты учитывается положительная разница между выручкой от продажи валюты и ее, скажем так, себестоимостью, то есть суммой  валюты по курсу ЦБ, определяемой  на день ее продажи(!).
  
  

  Цитата: Да, учет веду в 1С. Получается, что на конец квартала программа сама посчитает мне положительную курсовую разницу на счете 91.01?

  Посчитает. Но к налоговому учету при УСН это не относится, эти операции отражаются только в бухгалтерском учете.
  А в налоговом учете при УСН дело обстоит так.
  В доход при УСН включается прибыль (не путать с доходом) от продажи валюты. Прибыль (убыток) = доход от продажи валюты - стоимость валюты по курсу ЦБ на дату продажи (а не поступления денежных средств на валютный счет).
  Давайте разберем на примере.
  Курс ЦБ на дату поступления 1000 дол. = 70 руб.
  Курс ЦБ на дату продажи валюты = 72,5 руб.
  Прибыль от продажи валюты = 73000-72500=500 руб. это и есть облагаемый налогом доход.
  Курсовая разница 72500 - 70000 = 2500 налогом не облагается.
  Статья 346.17 НК:
  

  Цитата:5. Переоценка имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации, в целях настоящей главы не производится, доходы и расходы от указанной переоценки не определяются и не учитываются.

  Другой вариант: курс ЦБ на дату продажи валюты = 73,3
  Получаем убыток от продажи валюты = 73000 - 73300 = -300
  Убыток от продажи валюты не учитывается в налоговом учете, это проблема налогоплательщика, а не бюджета.
• Цитата: Для налога при УСН учитываются  курсовые разницы  между суммой отраженной выручки от реализации и суммой поступившей оплаты.

  Я же уже написала что ошиблась. Смотрите выше. И уточнила свой ответ.
• yula_k,  допустим поступило мне на счет 1000 евро, курс ЦБ 81,5.  В КУДИР попадает сумма 1000*81,5?
  
  

  Цитата: Прибыль от продажи валюты = 73000-72500=500 руб. это и есть облагаемый налогом доход.

  откуда 73000? Извините, что не понимаю.
• Цитата: Я же уже написала что ошиблась. Смотрите выше. И уточнила свой ответ.

  Я бы не назвала это уточнение корректным:
  

  Цитата: Цитата: в доходы будут попадать только положительные курсовые разницы при продаже валютной выручкиДа совершенно верно.  только при  продаже валюты ( Письмо Минфина России от 15.01.2020 № 03-11-11/1310)):в доходы будут попадать только положительные курсовые разницы при продаже валютной выручки

  из уточнения не ясно, как считать доход.
  То, что Минфин называет это курсовыми разницами, скорее является разницей курсов.
  Курсовые разницы - это разница между  курсами ЦБ на разные даты. При продаже (покупке) валюты мы  имеем дело с разницей на одну дату курса ЦБ и курса продажи (покупки) валюты.
• Цитата: вторая запись в КУДИР по УСН - при продаже валюты в виде положительной курсовой разнице если она есть?

  Давайте определимся. У вас был вопрос про валютные договоры по расчетам с покупателями. Я правильно поняла ? Так вот, по таким расчетам, когда договор в валюте а расчеты в рублях для УСН курсовых разниц не будет. То есть,   валютная задолженность покупателей за отгруженный им товар и задолженность вашего ИП  за приобретенные им ценности не переоцениваются, курсовые разницы не определяются и в расчете налоговой базы по УСН не учитываются  (п. 5 ст. 346.17 НК РФ).
  
  Сейчас вам отвечают про ситуацию с покупкой и продажей валюты. Вас интересует эта ситуация ?
• Важный бух,   Хотим открыть валютный счет в банке, т.к. есть заказчики, которые хотят рассчитываться с нами в евро.
• Цитата: Хотим открыть валютный счет в банке, т.к. есть заказчики, которые хотят рассчитываться с нами в евро.

  Так вот, по расчетам с заказчиками в евро курсовых разниц для налогообложения у вас не будет. А если вы будете продавать и покупать евро, то тогда положительные курсовые разницы должны включаться в доход  (Письмо Минфина России от 15.01.2020 № 03-11-11/1310)
• Цитата: откуда 73000?

  Это в качестве примера.  Можно было взять любой другой курс и любую другую сумму в долларах, эвро, зайчиках, юанях и т.д.
  
  На Вашем примере. Поступили 1000 евро по курсу 81,5.
  В доход от реализации товара (работ, услуг) включается 81500 руб, эта сумма отражается в КДиР на дату поступления валюты на транзитный валютный счет.
  
  Через несколько дней валюта продается,  курс ЦБ  изменился и стал 82 руб.
  1. Валюту в сумме 600 евро (не всю) продаем банку по курсу 82,1 руб.
  600*82,1 - 600*82=60 руб. - это прибыль от продажи валюты, облагаемый при УСН доход, он отражается в КДиР на дату продажи валюты.
  2. Валюту в сумме 600 евро ( продаем банку по курсу 81,7 руб.
  600*81,7 - 600*82 = - 180 руб. - это убыток от продажи валюты, он не отражается в налоговом учете при УСН, то есть в КДиР ничего не указываем.
  
  Разница между курсом ЦБ на дату поступления 81,5 выручки и курсом ЦБ на дату продажи валюты 82 отражается только в бухгалтерском учете.
  
  Надеюсь, что объяснила понятно.
• Цитата: Поступили 1000 евро по курсу 81,5.

  Это курс ЦБ на дату зачисления на валютный счет?
  Спасибо, за терпение!
• Цитата: Цитата: Поступили 1000 евро по курсу 81,5.Это курс ЦБ на дату зачисления на валютный счет?

  Вопрос не понят. Вы же сами написали:
  
  

  Цитата: допустим поступило мне на счет 1000 евро, курс ЦБ 81,5.
• Nataly S, ДА, совсем запуталась.
• Цитата: Это курс ЦБ на дату зачисления на валютный счет?

  Курсовую разницу вызывают  отклонения курса продажи (покупки) валюты от официального курса, установленного Банком России на дату перехода права собственности на иностранную валюту.  
  
  Допустим, курс ЦБ 80. Вы купили за 70, значит 10 будет положительная курсовая разница которая попадет в КУДИР.
• Важный бух, спасибо!
  
  Спасибо всем,то принимал участие в обсуждении, кажется дошло!!!😀
• Цитата: Мы ИП и не обязаны вести бухгалтерский учет, как же нам выявлять курсовые разницы?

  ИП имеют право не вести бухгалтерский учет только в том случа, когда они ведут учет доходов и расходов. Или иных объектов налогообложения.
  Для УСН Вы должны вести учет Доходов или Доходов и расходов.
  Следовательно, если продали валюту дороже курса ЦБ РФ, должны отразить в КУДиР прибыль от продажи валюты. А каким образом Вы её посчитаете, никаого не волнует. Главное, что должны посчитать и отразить в КУДиР правильно.
  Поэтому при каждой продаже валюты смотрите, какой курс продажи. Если он больше курса ЦБ в этоо день - отражаете прибыль. Если меньше - ничего не отражаете.
  Всё, больше никаких курсовых разниц для ИП нет. И отражать их не следует.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, спасибо! Все просто и понятно!